Osnova výroční zprávy za rok 2004
Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy (dále jen "ministerstvo") podle § 87 písm.q) zákona č. 111/1998 Sb., o vysokých školách a o změně a doplnění dalších zákonů (zákon o vysokých školách) ve znění pozdějších změn, (dále jen "zákon") doporučuje k vypracování Výroční zprávy o hospodaření (dále jen "Zpráva"), jejíž minimální obsah je uveden v § 21 odst.3 zákona, použít následující osnovu, a tím metodicky sjednotit obsahovou náplň Zprávy.
Výroční zpráva o hospodaření je nástrojem ke zvýšení úrovně řídící práce pro orgány veřejné vysoké školy a zároveň slouží ke kontrole oprávněnosti, efektivnosti a hospodárnosti při nakládání s prostředky státního rozpočtu (§39 odst.b zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (dále jen "rozpočtová pravidla").
Údaje použité ve Výroční zprávě musí být se všemi zdroji informací konzistentní. Hlavními zdroji informací se rozumí:
Příloha k č. 1 k Vyhlášce č. 504/2002 Sb., ve znění pozdějších předpisů
Příloha č.2 k Vyhlášce č. 504/2002 Sb., ve znění pozdějších předpisů
Doplňující údaje pro veřejné vysoké školy,
Výkaz P1b-04
Osnova Zprávy:
Úvod
Roční účetní závěrka, případně výrok auditora k roční účetní závěrce
Analýza příjmů a výdajů
Přehled o peněžních výnosech a nákladech
Vývoj fondů veřejné vysoké školy
Vývoj stavu majetku a výsledky inventarizace
Rekapitulace zúčtování se státním rozpočtem
Stipendia a služby poskytované studentům
Jiné údaje o hospodaření
Závěr
Náplň jednotlivých bodů osnovy:
Úvod
Veřejná vysoká škola stručně zhodnotí současnou situaci a vývoj veřejné vysoké školy v oblasti finanční, hospodářské, majetkové a personální v návaznosti na předchozí období a zdůrazní významné události a změny.
1. Roční účetní závěrka, případně výrok auditora k roční účetní závěrce (tab.1.1, ,1.2, 1.2a, 1.2b,1.2c,1.3, 1.4, 1.4a)
Rozbor finančního vyjádření stavu konkrétních položek k datu 31.12. hodnoceného roku v předepsané skladbě:
1.1 Rozvaha (bilance) - v provedení sumář VVŠ. Stav k prvnímu dni účetního období označuje 1.1. a Stav k poslednímu dni účetního období označuje 31.12. aktuálního roku.
1.2 Výkaz zisku a ztráty pro činnost :
· hlavní
· doplňkovou
· celkem
Výkaz zisku a ztráty bude vyhotoven v provedení:
1.2 Sumář VVŠ,
1.2.a Škola
1.2.b Koleje a menzy
1.2.c Školní zemědělské a lesnické podniky
1.3 doplňující údaje pro veřejné vysoké školy v provedení -sumář VVŠ
1.4 Rozbor hospodářského výsledku (zhodnocení, příčiny ztráty, nápravná opatření, způsob vyrovnání ztráty, včetně minulých období).
1.4a Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta. V případě ztráty VVŠ uvede reálné možnosti k jejímu vyrovnání (viz §18 zákona).
Pokud byl proveden audit, zařadí veřejná vysoká škola výrok auditora jako přílohu.
2. Analýza výnosů a nákladů
(tab.2.1.1, 2.1.2, 2.1.3, 2.2.1, 2.2.1a, 2.2.2a, 2.2.2b)
Zhodnocení zdrojů a skladby peněžních příjmů, výdajů a jejich vývoj, včetně kapitálových.
2.1 Výnosy
Členění bude uvedeno ve struktuře (uvedeno v tabulce)
2.1.1 Dotace z kapitoly MŠMT státního rozpočtu
Tato položka bude uvedena na základě rozhodnutí (§ 14 rozpočtových pravidel) ve skladbě:
· neinvestiční základní dotace v členění dle ukazatelů A-M
· neinvestiční dotace - na ubytování a stravování studentů,
· neinvestiční dotace na výzkum a vývoj dle jednotlivých programů v členění:
institucionální prostředky -mezinárodní spolupráce
- ostatní (výzkumné záměry + administrace)
- specifický výzkum na VŠ
účelové dotace na VaV - Národní program výzkumu
- programy v působnosti poskytovatele
- veřejné zakázky ve VaV
- ostatní (výdaje na veř.soutěž ve VaV)
· kapitálová základní dotace v členění dle jednotlivých programů programového financování
· kapitálová dotace mimo programové financování, včetně VaV
2.1.2 Dotace z ostatních kapitol státního rozpočtu a další zdroje.
Přehled o příjmech dotačního charakteru z jiných kapitol státního rozpočtu (GAČR, MZdr,Mze...) než kapitola 333, z rozpočtů orgánů místní samosprávy, ze zahraničních programů (Jiné kapitoly SR, programy EU aj.) Tam, kde to připadá v úvahu, uvést i dotace na výzkum a vývoj.
2.1.3 Vlastní výnosy
Přehled o výnosech z prodeje, pronájmu, z tržeb, o poplatcích spojených se studiem, o darech včetně zahraničních, dědictví, o výnosech z finančních operací a jiných výnosech z majetku, o příjmech ze smluv na řešení zakázek ve výzkumu a vývoji, odděleně přehled o výnosech doplňkové činnosti. Tam, kde to připadá v úvahu, uvést z toho výzkum a vývoj
2.2 Náklady
Členění bude uvedeno ve struktuře (uvedené v tabulce)
2.2.1 Neinvestiční náklady
Uvedou a okomentují se mzdové náklady a náklady v sociální oblasti (např. příspěvky na závodní stravování) ve vztahu k počtu zaměstnanců, dále pak ostatní neinvestiční náklady na vzdělávací, vědeckou, výzkumnou a uměleckou nebo další tvůrčí činnost a nakonec některé další důležité náklady veřejné vysoké školy (např. odpisy). Odděleně náklady pro uskutečňování doplňkové činnosti.
2.2.2 Výdaje na financování programů reprodukce majetku
3. Přehled o peněžních příjmech a výdajích (Přehled o peněžních tocích - tab.3)
Obsah tohoto přehledu, metody jeho sestavení a vymezení jednotlivých ukazatelů budou vycházet z kontrolní sestavy MÚZO, s.r.o. Praha. Komentář je plně v kompetenci veřejné vysoké školy. Uvedou a okomentují se nejdůležitější položky ovlivňující peněžní tok.
4. Vývoj fondů veřejné vysoké školy (tab.4 sumář, tab.4 Stip.fond , tab.4FRIM)
Obsahuje komentář k vývoji a stavu fondů veřejné vysoké školy ve vztahu k jejich počátečnímu a konečnému stavu.
5. Vývoj stavu majetku a výsledky inventarizace (tab. 5a, 5b, 5c, 5d)
Přehled o majetku veřejné vysoké školy a vývoji jeho stavu, pokud to bude účelné, bude rozdělen na podkapitoly
· 5.1 Dlouhodobý nehmotný
· 5.2 Dlouhodobý hmotný majetek
· 5.3 Dlouhodobý finanční majetek
· 5.4 Zásoby
· 5.5 Pohledávky
· 5.6 Krátkodobý finanční majetek
· 5.7 Závazky (dlouhodobé a krátkodobé)
· 5.8 Bankovní výpomoci a půjčky
· 5.9 Analýza závazků a pohledávek
V komentáři bude zhodnocen globální vývoj rozsahu a skladby majetku včetně finančního majetku v porovnání s předchozím obdobím, dále nejvýznamnější změny u nemovitého majetku a případné závazky s ním spojené.
V podkapitole 5.9 bude proveden rozbor větších a důležitějších položek v závazcích a pohledávkách za účetní období, druhy pohledávek a závazků, zdůvodnění pohybu, pohledávky po době splatnosti, způsoby vymáhání, srovnání vývoje pohledávek a závazků s předcházejícím obdobím.
Inventarizace majetku a závazků - ověření, zda stav majetku v účetnictví odpovídá skutečnosti.
Uveďte a vyčíslete škody a penále, krádeže, inventarizační rozdíly.
6. Rekapitulace finančního vypořádání se státním rozpočtem (tab.6, 6a, 6b)
Tato kapitola bude obsahovat ve struktuře stanovené Ministerstvem financí vypořádání dotace ze státního rozpočtu (vyhláška č.531/2002 Sb.), a to ve skladbě podle zdrojů. S ohledem na vícezdrojové financování veřejných vysokých škol bude kapitola členěna na podkapitoly dle zdrojů s uvedením důvodu nevyčerpání dotace.
Vyúčtování dotace z kapitoly 333 - MŠMT neinvestiční prostředky (tab.6) lze dokumentovat tabulkou z Metodického pokynu pro finanční vypořádání se státním rozpočtem za odpovídající kalendářní rok s členěním:
· Základní dotace a její užití
· Dotace na stravování a ubytování a její užití
· Institucionální dotace na výzkum a vývoj dle jednotlivých programů
· Účelové dotace na výzkum a vývoj dle jednotlivých programů
· Kapitálové dotace mimo programové financování, včetně VaV
Všechny další neinvestiční zdroje uveďte ve členění podle ostatních kapitol státního rozpočtu, případně obcí, ÚSC, státních fondů, zahraničí dle následující tabulky.
7. Stipendia a služby poskytované studentům (tabulky 7a, 7b, 7c, 7d)
Struktura a rozsah stipendií a služeb poskytnutých studentům veřejné vysoké školy (údaje o studentech, ubytování a stravování a další služby).
8. Institucionální podpora specifického výzkumu
Institucionální podpora specifického výzkumu na vysokých školách podle § 4 odst. 4 zákona č. 130/2002 Sb., o podpoře výzkumu a vývoje z veřejných prostředků a o změně některých souvisejících zákonů
Celková poskytnutá dotace: ....................................... tis. Kč
Přehled o využití dotace na úhradu
a) osobních a věcných nákladů spolupráce studentů magisterských a doktorských studijních programů při řešení projektů a výzkumných záměrů řešených na vysoké škole
Celkem ............................. tis. Kč
v tom osobní ..................... tis. Kč
věcné ...................... tis. Kč
Komentář/Pozn.:
b) osobních a věcných nákladů společného výzkumu prováděného akademickými pracovníky a studenty magisterských a doktorských studijních programů podle pravidel stanovených jednotlivými vysokými školami
Celkem ............................. tis. Kč
v tom osobní ..................... tis. Kč
věcné ...................... tis. Kč
Komentář/Pozn.:
c) nákladů na výzkum prováděný studenty magisterských a doktorských studijních programů při přípravě diplomové nebo disertační práce
Celkem ............................. tis. Kč
Komentář /Pozn.:
d) případné další části výzkumu na vysoké škole, která je bezprostředně spojena se vzděláváním a na níž se podílejí studenti
Celkem ............................. tis. Kč
Komentář/Pozn.:
Pozn.: v komentáři specifikujte aktivity dané kategorie, jejichž náklady byly hrazeny z institucionální podpory specifického výzkumu na vysokých školách, výslovně uveďte objemy finančních prostředků vynaložených formou stipendií studentů magisterských a doktorských studijních programů.
9. Jiné údaje o hospodaření (dle rozhodnutí veřejné vysoké školy)
Další okolnosti mající vliv na stav hospodaření a jiná důležitá data.
Závěr
Obsahuje vyhodnocení opatření předchozího a přijatá opatření k hodnocenému roku v problematických oblastech.
Dokument ke stažení i ve formátu MS Word
